【点晴模切ERP】SAP系统财务管理之财务月结
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admin
2024年6月17日 16:10
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SAP的月结大致可以分为四个方面：月初准备、FI月结、CO月结、关账。“月初准备”是为了次月的业务能够正常运行，这对7×24小时生产的企业尤为重要；“CO月结”是月结的重点；“关账”后即可出具报表。不同的企业在月结步骤上略有差异，但主要内容都是一致的，具体月结步骤如下。
一、月初准备
操作步骤
1、打开物料账期
MMPV打开物料账期，MMRV查看物料账期。物料账期要提前开启，如果有发布标准价格的需求，需要提前打开物料账发布标准价格。账期一般在每月1号凌晨打开，否则对于7×24小时生产的企业可能无法正常进行物料的收发。2、打开财务账期
S_ALR_87003642或OB52打开财务账期。同物料账期，如要做次月业务或者发货等业务，最晚也要月底最后一天，开次月账期。3、维护当月汇率
S_BCE_68000174或OB08维护系统默认汇率，一般维护上月末（月初）的中间汇率，开始日期为上月最后一天。此汇率既用于对上月外币余额进行评估，也作为本月的默认汇率。4、维护作业价格
KP26维护作业价格，KP27显示作业价格。生产订单报工时，会消耗成本中心的作业，同时自动从成本中心结转计划作业成本到生产订单，如果没有维护计划作业价格，则不能正常报工。当计划作业价格在一年内是固定的，可以一次性将全年的计划作业价格全部维护好。5、物料标准价格发布
CK11N估算标准价格，CK24发布标准价格（或者CK40N批量估算及发布）。使用标准价计价的物料，在一个会计期间只能有一个标准价格，并且只能在月初发布标准价格。二、FI月结
操作步骤
1、检查凭证完整录入
月底计提，尤其是税费、工资等相关总账内容，如果财务上区分了核算工资、税费等会计，可以让负责的同事分开进行，必须要在分摊分配前录入完成，工资涉及到制造费用分摊分配。检查当期凭证是否全部录入完成：FB03查看凭证清单，检查当期各类凭证是否录入完成，是否存在对成本有影响的费用没有录入。如果已经结账后发现还有费用没有录入，只有反结账，录入费用后重新结账。2、确认系统销售开票完成
此步骤要在当月最后一天都完成，如果当月有发货，当月要开出来发票，如在当月最后一天有未开出来的发票，就要做纳税报表调整，做未开票收入，收入和成本要同期或者做发出商品（系统开票平台如有开发会有涉及到此步骤如何应对）3、确认采购发票校验已经完成
MIR5查看发票凭证清单。如果企业使用了采购发票预制功能，结账前需检查是否所有的预制发票已经过账。采购发票预制会占用会计凭证编号，如果预制后又删除，会造成会计凭证断号。VF05N查看销售发票清单。如果企业使用了销售发票预制功能，结账前需检查是否所有的预制发票已经过账。当月来的进项发票，当月如果有预制了，那当月要求送来发票进行过账，或企业根据进项需求进行过账，如果会跨年，且发票不需要过账，建议过账后冲掉，不然跨年过账需要分配对应号码。4、固定资产折旧计提
月底分摊分配前要做。如果有在建工程转固，可以同步做，先做转固，再做资产折旧计提。KO8G订单结算，如果启用了投资管理功能进行在建工程管理，月底时需要对在建工程订单进行结算，将订单成本结转到在建工程上。AFAB运行折旧，AFBP查看折旧运行日志。
三、CO 月结
操作步骤
1、报工
报工严格意义不是财务来操作，但是属于财务月结检查步骤中的重要一环，报工时会按照KP26计算的标准价格*报工输入数量进行计算到成本中心，依此进行分割重计算实际作业成本。2、检查生产订单状态
COHV批量处理订单，CO02单个修改订单，COOIS订单信息系统。生产订单结算之前，财务人员需要检查订单是否关闭，订单报工是否正确，订单的投入产出是否合理。例如生产100辆汽车，只消耗了50台发动机，明显不合常理。TECO关闭订单，如果有企业存在在制品，在制品订单不需要关闭，关闭步骤要在月底最后一天完成，否则订单总量如果与实际确认产量不一致会参与计算在制品。3、录入统计关键指标
KB31N录入统计指标。如果费用在不同的成本中心之间按固定比例分配，则忽略此步骤；如果按统计指标分配，则需要录入统计指标的量。录入的指标是根据实际制造费用分摊标准制定的，录入之前需要确认各项费用是否已经录入完成，录入之后进行分摊分配。4、执行费用分摊/分配
KSV5执行分配循环，KSV3显示分配循环。本步骤将公共成本中心的费用分配到不同的成本中心。例如，将水电车间的费用，分配到不同的生产车间。KSU5执行分摊循环，KSU3显示分摊循环。本步骤作用同费用分配，只是将公共成本中心的费用以次级成本要素的方式分配到其他成本中心。执行完费用分配/分摊之后，需要检查公共成本中心的余额是否为0。费用根据分摊分配指标进行结转，可能发生费用从一个成本中心结转到另一个成本中心，初级成本要素结转到次级成本要素，会生成会计凭证。5、成本费用分割
KSS2执行费用分割，将生产成本中心的费用进行分组，计算每出一组的金额。最终直接生产成本中心的制造费用按照作业类型进行重新划分，不生成凭证。6、计算实际作业价格
KSII计算作业类型实际价格，根据上一步计算的金额除以成本中心作业类型数量得到实际单价。计算完成后通过KSBT检查作业价格，如果价格为0说明计算失败。分割之后根据标准报工重新计算实际作业成本，不生成凭证。7、生产订单重估
按实际价格重估订单成本，CON2按实际价格重估。订单报工时以计划作业价格从成本中心结转成本到订单，月底得到成本中心实际费用后，计算出实际作业价格，将作业成本差异调整到生产订单上。执行完CON2之后，需要检查生产成本中心余额是否为0，如果不为0需分析原因，再进行下一步操作。实际作业价格计算完成，按照实际报工量把实际作业成本计算重估到生产订单，依此还原实际制造费用，生成CO凭证。8、在制品计算
计算订单WIP：KKAO计算生产订单在产品金额。根据订单数量与收总量计算在制品，SAP在制品计算逻辑也是比较复杂，后面会考虑单章介绍。9、计算订单差异
KKS1/KKS5计算生产订单投入产出差异。计算生产订单的单层差异，来源与消耗，制造费用，产出标准价，目标成本和实际成本之间的差异。10、订单结算
CO88生产订单结算。执行完CO88后，需要检查订单结算是否正确，公式为“生产成本-投入 + 制造费用 = 生产成本-产出”。例如生产成本科目编号为5001开头，核对5001*科目的余额和生产成本中心费用总额是否相等即可。差异结转，生成凭证，借：库存商品 贷：生产成本-差异转出11、运行物料分类账
CKMLCP运行物料分类账。运行物料分类账主要处理以标准价计价物料的差异，运行完物料分类账之后，差异科目余额应为0。一般执行到“过账清算”时，执行CKMVFM分析未分摊差异，然后再执行“过账清算”。12、发出商品差异调整
F-02录入凭证。执行完CKMLCP之后如果存在未分摊差异，手工将差异科目调整为0，发出商品差异一般调整至主营业务成本。如果有启用发出商品，差异存在总账由于无法对应结转的情况，所以要手工调整，或者开发程序自动结转。13、成本中心差异调整
F-02录入凭证。执行CON2作业价格重估后，成本中心可能存在尾差（一般都是几分钱），手工将其调整至主营业务成本。如果以标准价计价的物料消耗到成本中心，执行完CKMLCP之后差异被重估到成本中心，此差异也需要调整到主营业务成本。四、账期关闭
操作步骤
1、收入成本匹配
一般企业都会出现产品销售出去了，发票在后续月份再开出的情况。如果启用发出商品科目，执行CKMLCP后差异重估到主营业务成本，需要将其调整至发出商品；如果产成品一出库就计入主营业务成本，则需要进行销售收入暂估。2、外币评估
FAGL_FC_VAL。按月底最后一天的中间汇率，对外币资产进行评估，以出具本币财务报表。3、往来重分类
FAGLF101。对供应商的借方余额，客户的贷方余额进行重分类调整，以出具资产负债表。有的企业会进行GR/IR的重分类，对于票到货未到的情况，大多数企业会等货物接收之后在做发票，这样就避免了GR/IR重分类调整。4、自动清账
F.13。对启用未清项管理的科目，根据后台定义的清账规则，一次性进行清账。例如对于应付暂估科目，一般启用未清项管理，入库和发票需要一一匹配，根据规则一旦匹配上，就将其打上标记，进行清账。如果要及时地分析应付暂估账龄，可以对F.13定义一个后台作业，每天晚上执行。5、关闭账期
MMPV关闭物料账期；S_ALR_87003642或OB52关闭财务账期。这是结账操作的最后一步，关闭上一期间后就不能再录入凭证。有的集团企业会统一开关账期，例如集团统一每月3号关闭账期，到了3号的24点就自动关闭，后续分子公司进行账务调整时需要单独申请打开账期。
总结：不同企业财务结账流程都大同小异，相对于国内财务软件，SAP结账基本是由系统自动完成的，财务人员只需要按手册点鼠标即可。这样虽然让月结工作变得更轻松，但是财务人员需要明白原理，能够分析原因，否则对SAP月结会更加困惑。
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该文章在 2024/6/17 16:10:29 编辑过
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